Операции не облагаемые НДС: услуги, товары и доход не подлежащие налогообложению

Налог на добавленную стоимость – это налог косвенного характера, позволяющий изымать государству в пользу своего бюджета определённую долю от цены работы, услуги и товаров. Исчисление налога производит продавец при реализации. Обложение или освобождение от НДС происходит в зависимости от типа самого предприятия и от типов реализуемых товаров и услуг. Рассмотрим подробнее услуги и операции, которые не подлежат налогообложению.

Какие операции подлежат налогообложению НДС в России

К категориям лиц, которые обязаны выплачивать такой налог, относят:

• коммерческие и некоммерческие фирмы (как местные, так и зарубежные предприятия);
• предпринимателей (частных).

Согласно статье 146 НК РФ к налогообложению НДС привлекаются такие операции:

• реализация товаров, работ, передача прав владения в РФ;
• передача товаров или услуг для своих нужд;
• осуществление строительства для себя;
• ввоз продукции в РФ.

Налогом облагаются также и безвозмездные операции.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В зависимости от формы собственности и других факторов, субъекты хозяйствования выбирают форму налогообложения, которая им подходит.

Какие операции не подлежат налогообложению НДС

От уплаты освобождаются фирмы и предприниматели, когда:

• их совокупная прибыль не выше определённого лимита;
• они стали участниками проекта исследований, участвуют в разработке и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ, номер 244 “Об инновационном центре Сколково”.

Как зарегистрировать ИП через интернет?

Франшиза визового центра: рекордная рентабельность.

Открываем кальянную по франшизе: ключевые моменты.

Необлагаемый доход от реализации и продажи услуг или товаров

Не подлежат обложению НДС следующие операции:

• лекарственные препараты (отечественные и иностранные, утверждаются правительством РФ);
• важная мед. техника (например, инвалидные кресла);
• протезные изделия (материалы к ним);
• продукция для профилактики и реабилитации инвалидов;
• очки, линзы, оправы (помимо солнцезащитных);
• различные виды обслуживания медицинского характера, включая скорую, услуги патологоанатома, услуги для женщин в положении, новорождённых, для людей с ограниченными возможностями, наркологических больных (кроме ветеринарных услуг, косметических и санитарно-эпидемиологических);
• услуги по заботе о больных, инвалидах, пожилых людях (для гос. и муниципальных учреждений);
• услуги содержания заведений дошкольного образования, секции;
• пищевая продукция в столовых образовательных и медицинских заведений (для реализации в таких организациях);
• хранение, комплектация и эксплуатация архивов;
• ритуальные услуги (производство памятников, оград);
• почтовые марки (не включая коллекционные);
• валюта (местная/иностранная) из драг. металлов (помимо коллекционной);
• ремонт в гарантийный срок (не требующий дополнительной оплаты);
• услуги в образовательной сфере (бесплатные учебно-воспитательные заведения);
• ремонтные работы, реставрация и восстановительные работы (памятники, музеи и др.);
• работы по осуществлению социально-экономических программ (постройка объектов определённого назначения с целью выполнения программы);
• услуги специальных органов, взимающих госпошлину;
• товары, продающиеся без пошлины;
• товары и услуги для безвозмездной помощи;
• услуги в культуры (оборудование, инструменты, костюмы из фонда таких учреждений);

Налогами не облагается передача или продажа религиозной продукции (книг и предметов).

Услуги определённых предприятий не подлежат подобному налогообложению. Это особые типы организаций. К ним можно отнести:

• организации инвалидов (в штате которых более 80% таких людей);
• учреждения в собственности инвалидов, для социально значимых задач (например, помощь детям-инвалидам);
• организации соц. защиты и реабилитации (например, психиатрические диспансеры);
• предприятия, чей бюджет содержит только вложения организаций инвалидов.

Большинство операций в банках также имеют свободу от НДС. Они включают:

• привлечение материальных средств во вклады;
• кассовое обслуживание (предприятий и частных лиц);
• торговля иностранной валютой (покупка/продажа);
• денежные вклады от имени банка;
• выдача поручительств;
• работа с драгоценными металлами и камнями;
• осуществление расчётов, покупка программного обеспечения, обучение персонала.

Что еще освобождается от уплаты налога

К другим типам предприятий, не подлежащим взиманию НДС, относятся предприятия:

• реализующие разнообразную художественную продукцию народного творчества (зарегистрированную в нужном порядке и признанную культурно значимой);
• предлагающие страховое обслуживание (в том числе негосударственное пенсионное обеспечение);
• реализующие металлы (в том числе драгоценные, алмазы – для продажи предприятиями по обработке);
• реализующие продукцию и работы уголовно-исполнительных заведений;
• реализующие билеты на мероприятия установленной формы (со строгим отчётом);
• занимающиеся благотворительной деятельностью;
• коллегии адвокатов, оказывающие помощь друг другу;
• предоставляющие займы (наличными);
• выполняющие научные, исследовательские и конструкторские работы;
• оказывающие курортные, оздоровительные услуги (со строгой подотчётностью);
• занимающиеся тушением пожаров в лесах;
• реализующие свою продукцию сельхоз предприятия.

Способы проверки патента: читайте.

Оформление пенсии.

Как проводится встречная налоговая проверка?

Законодательная база

Чтобы более ясно понимать, какие товары, работы или услуги, а также при каких условиях и обстоятельствах облагаются или не облагаются налогообложением НДС, необходимо опираться на следующие пункты Налогового Кодекса:

• статья № 146 (облагающиеся НДС);
• статья № 149 (освобождённые от уплаты НДС);
• статья № 164 (описание ставок налога);
• статья № 346 (содержит обще-системные положения).

Согласно текущему налоговому законодательству, в 2015 году НДС существует в трёх вариантах ставок:

1. 18% (базовая ставка, применяемая для не освобождённых от НДС объектов);
2. 0% (те товары и услуги, которые освобождены от этого вида налога, налогооблагаются по этой ставке);
3. 10% (пониженный налог на некоторые виды продукции и сервиса – печатных изданий, отдельного перечня медицинских препаратов, некоторых видов скота, услуги по перевозкам пассажиров воздушными судами).

Изучив законодательство, каждый предприниматель сможет разобраться в системе налогообложения и выяснить, при каких условиях его бизнес не будет облагаться налогом, описанным в статье.

О применении вычета НДС рассказано в этом видео:

Предоставленная свобода от такого налога поможет сэкономить средства, но также обяжет организацию чётко следовать правилам и букве закона. Товар или услуги всегда должны соответствовать перечням правительства страны, а сама система реализации должна быть прозрачной.