В России объектом налогообложения является: от земельного налога до НДС

Любое государство не может существовать без налогов. Их платят компании и рядовые граждане. За счет сумм, поступающих в казну, содержатся армия, правоохранительные органы, а также малоимущие слои населения.

В каждой стране существует своя налоговая система, характеризующаяся количеством и названием поступлений, ставкой и порядком их уплаты.

Что такое налог?

В экономической теории налогом принято называть платеж, вносимый в пользу государства с определенными сумой и периодичностью.

Каждый из них имеет свою структуру, включающую в себе плательщика, объект и базу налогообложения, а также ставку и сроки оплаты. Все поступления можно условно разделить на 2 типа: государственные и местные.

Первые взимаются на всей территории страны, а другие только в определенных населенных пунктах. В системе налогообложения существуют еще и сборы. Это тоже платеж в бюджет, но взимается он за предоставление специальных прав или осуществление в отношении плательщика определенных действий.

О технологии составления бух. отчетности читайте тут.

Прочитайте о преимуществах пропорциональной системы налогообложения.

Узнайте, как женщине открыть бизнес без вложений.

Плательщики налогов

Плательщиками являются граждане и юридические лица. Некоторые из платежей присуще только людям (например, налог на доходы физических лиц), другие же платятся только предприятиями (в частности, налог на прибыль). Субъекты, уполномоченные уплачивать налог, всегда указываются в нормах законодательства.

На схеме указаны основные объекты налогообложения

На условия налогообложения может влиять и гражданство (место регистрации) плательщика. Так, доход, получаемый гражданами других стран, облагается по более высокой ставке (30%), чем аналогичные выплаты россиянам. Плательщики должны уплачивать выплаты самостоятельно или за них это обязаны делать другие лица (налоговые агенты).

Если человек является сотрудником предприятия, то с его зарплаты налог удерживается и уплачивается в бюджет работодателем. С уплатой поступлений неразрывно связана и обязанность подавать в установленные сроки декларации и иные формы отчетности.

База налогообложения

База налогообложения – это та величина, на которую начисляется налог. Это может быть сумма дохода, стоимость имущества, продукции или добытых полезных ископаемых.

Кроме того, за базу налогообложения принимаются и определенные характеристики того или иного имущества. Например, в случае с транспортными средствами поступления отчисляются в зависимости от объема двигателя.

База налогообложения может быть вычислена как по реальным результатам деятельности, так и определена расчетным путем. К примеру, в России есть такой вариант уплаты поступлений, как ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В рамках него сумма рассчитывается по специальной формуле исходя из вида осуществляемой деятельности и ее конкретных особенностей (площадь торгового помещения, количество сотрудников и т.д.).

По некоторым поступлениям плательщик может избрать для себя базу налогообложения самостоятельно. В частности, в рамках УСН (упрощенная система налогообложения) можно выбрать в качестве базы как общий доход, так и доход за минусом затрат.

Ставка

Ставка налога представляет собой тот коэффициент, исходя из которого рассчитывается конечная сумма, подлежащая уплате в бюджет. Ставка может быть рассчитана как в процентах от базы налогообложения, так и в твердой сумме. По некоторым поступлениям может быть установлено сразу несколько ставок. Они зависят от вида дохода и способа его получения, типа плательщиков налогов и т.д.

Для большинства налогов характерно наличие льгот. Под них могут попадать как отдельные плательщики, так и совершаемые операции. Могут существовать и прогрессивные ставки. Это означает, что по крупным доходам увеличивается и размер налога.

У каждого налога есть и свои четкие сроки внесения платежей в бюджет. Это может быть месяц, квартал или год. Существуют еще и авансовые платежи, которые уплачиваются по некоторым категориям. Сроки внесения платежей нарушать нельзя, поскольку за это может последовать наказание в виде пени и штрафных санкций.

Что можно считать объектом налогообложения

Под объект налогообложения подпадает все то, что требует выплат. Это может быть доход, различное имущество, добытые полезные ископаемые и использование иных природных ресурсов, продажа товаров или их ввоз на территорию государства и т.д.

Существует и такой налог, как государственная пошлина. Она взимается за обращение в суд и другие органы за рассмотрение тех или иных вопросов. В следующим видео рассмотрены этот и другие объекты налогообложения, особенности их вида:

Для каждого налога существует свой объект (объекты), прописываемый в соответствующих главах Налогового кодекса РФ. Получить представление об объектах налогообложения можно также из постановлений Правительства РФ, а также из разъяснений Министерства финансов. Нельзя сбрасывать со счетов и судебную практику по налоговым спорам.

Наряду с объектами налогообложения законодательство определяет и круг операций, которые таковыми не являются. Так будет легче сориентироваться в ведении налогового учета.

Следует различать между собой объект и базу налогообложения. Так, если объектом налогообложения НДС считается реализация товаров, то базой будет каждая конкретная операция, на которую следует начислить данное поступление. Когда объектом для взимания выступают транспортные средства, базой налогообложения будет объем двигателя каждой машины. Точно также дело состоит и с остальными поступлениями.

Регистрируем ИП в ПФР: читайте далее.

Составляем бизнес-план салона красоты.

Бизнес с минимальными вложениями: читайте здесь.

Когда возникает обязательство по уплате налога

В РФ обязательство по уплате налога возникает при совершении той или иной операции или приобретении имущества, относящегося к объектам налогообложения.

Исключением являются случаи, когда та или иная операция не входит в число объектов для уплаты налогов или в отношении нее существуют льготы. Например, предприятие осуществило вывоз товаров за пределы таможенной территории РФ. Тогда оно может претендовать на нулевую ставку НДС.

При продаже товаров, у предприятия возникает доход. В зависимости от системы налогообложения, он будет подпадать под налог на прибыль, УСН или ЕНВД. При импорте товаров с его стоимости уплачивается НДС. Аналогично обстоит дело и по другим поступлениям.

Часть уплаченных поступлений законодательство разрешает вернуть. Так, граждане имеют право на налоговый вычет при покупке квартиры, оплате обучения, образования и т.д. Предприятия могут претендовать и на возврат части НДС, уплаченного ранее.

Подведем краткие итоги. Каждый налог имеет свою структуру, не последнее место среди которой занимает объект налогообложения. Именно с его понимания начинается определение базы, и как следствие, выведение значения сумм, подлежащих уплате в бюджет.