Узнайте, что такое патентная система налогообложения для ИП, какова стоимость патента

1

Патентная система налогообложения (ПСН) вступила в действие на территории РФ с начала 2013 года, придя на смену «упрощенке».

Ее правовые нормы регулируются положениями ст. 26.5 НК РФ. ПСН распространяется только на индивидуальных предпринимателей (ИП), ООО использовать ее не могут.

Суть патентной системы налогообложения

Особенность ПСН — территориальность. Бизнесмены могут вести свою деятельность только в том регионе, где был получен патент.

получить патент

Влияет на «допуск» к ПСН и численность сотрудников на предприятии. Если количество наемных работников, занятых во всех видах деятельности ИП на протяжении налогового периода, составляет менее 15 человек, пользоваться ПСН такой ИП права не имеет.

Суть ПСН заключается в значительном облегчении налоговой отчетности для субъектов, которые приобрели патент. Согласно п. 10 и 11 ст. 346. 43 НК, патент избавляет от уплаты следующих видов налоговых взносов:

  • НДФЛ;
  • НДС, исключая ряд факторов, отмеченных в ст. 346.43 НК РФ;
  • налог на имущество физлиц.

Положенные законом отчисления в госбюджет компенсируются за счет цены патента. Достоинство ПСН — значительное сокращение бухгалтерской волокиты.

Владельцы патентов не обязаны регулярно предоставлять налоговую декларацию в соответствующие органы — обязательно лишь наличие учетной книги доходов, отражающей полученную выручку.

ПСН и прочие налоговые режимы: особенности совмещения

Переход на ПСН для бизнесмена — добровольная мера. Подробнее о патентной системе налогообложения и способах перехода на нее расскажет эксперт:

Закон предусматривает ее совмещение с остальными схемами налогообложения:

получение патента

  • общая (ОСНО);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • упрощенная (УСН).

Нюансы совмещения ПСН с УСН указаны в письме Минфина № 03-11-09/17358:

  1. Когда ИП занимается деятельностью одного типа, но в разных регионах, он вправе использовать ПСН в одном из них на выбор в течение 12 мес. В остальных регионах он продолжает уплачивать налоги по «упрощенке».
  2. Когда ИП работает в одном регионе, но занимается разными видами бизнеса, он вправе перейти на ПСН касательно всех видов деятельности, предусмотренных КВДПП.
  3. Когда суммарный годовой доход от всех типов бизнеса, на который распространяются оба налоговых режима, превышает 60 млн.руб, предприниматель обязан перейти на ОСНО.

Особенностью совмещения ПСН с ОСНО, ЕНВД и ЕСХН является возможность применения этих систем лишь к разным типам деятельности. К примеру, если ИП занимается и розничной торговлей, и арендой офисов, то торговать он может по ПСН, а ЕНВД применять при узаконивании сдачи помещений либо наоборот.

бизнес-планКак составить бизнес-план самому? Узнайте здесь.

Регистрируем ООО: выбор системы налогообложения.

Какие требования предъявляются к бухгалтерской отчетности?

Патент: срок выдачи и действия

патентное налогообложение

Максимальный период, на который распространяется действие документа — 1 календарный год, далее предприниматель должен приобрести новый. Законом предусмотрена возможность покупки патентов на любое количество месяцев, начиная с 1.

Если приобретается годовой патент, то оформить его можно только в начале календарного года. В этом случае начало года обозначает точку отсчета налогового периода. Если приобретается выбирает патент со сроком действия менее 12 мес., период стартует с даты приобретения патента и заканчивается:

  • конечной датой срока действия патента;
  • датой остановки деятельности ИП, зафиксированной налоговыми органами (когда ИП сворачивает работу до окончания патентного срока).

Закон обязывает налоговый орган выдать патент не позднее 5 рабочих дней, минувших с подачи предпринимателем заявления по установленной форме.

Когда деятельность ИП не предусматривает возможности использования патентной системы, налоговая уведомляет предпринимателя об отказе также в 5-ти дневный срок.

Налоговый орган вправе отказать в ПСН, если:

  • вид деятельности ИП не обозначен в перечне типов ПД, на которые распространяется патентная схема налогообложения  или специальные системы налогообложения;
  • в бланке указан непредусмотренный режимом срок действия патента — например, 2 года или 15 дней;
  • ИП, претендующий на переход к ПСН, в текущем календарном году уже потерял право пользования этим налоговым режимом. Возобновить налогообложение по данной схеме он может только со следующего года;
  • ранее для данного ИП была зафиксирована недоимка по выплате налога, связанного с использованием ПСН.

Инструкция по получению патента

Начинать следует с подачи заявления о намерении перехода на ПСН в налоговый орган:

оформление патента

  • а) по месту жительства владельца патента, если ПД ведется там же;
  • б) территориального образования, где будет осуществляться ПД, если владелец патента стоит на налоговом учете в другом регионе.

Также следует провести проверку патента на действительность в ФМС.

Заявление составляется по установленной законом форме № 1150010. Обращения, написанные в произвольной форме, не рассматриваются. Проще всего распечатать бланк заявления и заполнить его. Бланк достаточно объемный и предусматривает заполнение 4-х листов.

детский развивающий центрЭффективный бизнес-план развивающего центра — читайте тут.

Как зарегистрировать ИП онлайн?

Составление бухгалтерской отчетности по этапам.

В заявлении обязательно должны содержаться сведения о:

  • владельце патента (ФИО, полный адрес проживания, ИНН, ОРГНИП (за исключением случаев, когда параллельно с получением патента осуществляется регистрация ИП);
  • осуществляемом виде ПД с указанием его идентификационного кода согласно перечню, количество привлеченных наемных сотрудников;
  • месте осуществления ПД (полный адрес, индекс, код по ОКТМО, код субъекта РФ);
  • транспортных средствах, которые предприниматель намеревается эксплуатировать в ходе осуществления ПД (тип ТС, ИНН, марка и регистрационный знак, грузоподъемность, кол-во посадочных мест);
  • объектах, используемых при осуществлении ПД (офисы, склады и т.п.).

Также бланк содержит раздел, предназначенный для подтверждения достоверности указанных в заявлении сведений. Проставляя там подпись, лицо, подающее заявление берет на себя ответственность за достоверность информации.

К заявлению необходимо прикрепить копию документа, который подтверждает полномочия субъекта, претендующего на получение патента (в большинстве случаев это свидетельство о госрегистрации ИП).

Способы подачи заявления

заявление на патент в рф

  • при личном визите предпринимателя в налоговый орган;
  • через e-mail с использованием специализированной программы ЭЦП (электронной цифровой подписи);
  • почтовой службой посредством ценного письма, содержащего опись вложенных документов.

Если налоговый орган одобряет выдачу патента, предприниматель обязан оплатить его стоимость любым удобным способом на реквизиты организации. Процедура оплаты патента имеет свои особенности:

  • для патентов сроком действия менее полугода — в размере полной его цены в 25-ти дневный срок после начала действия;
  • для патентов сроком от полугода и более производится двухэтапная оплата: 1/3 суммы вносится в 25-ти дневный срок, остальную часть бизнесмен может доплатить позже, но не позднее чем за 30 дней до истечения действия.

После оплаты нужной суммы ИП получает на руки непосредственно патент — документ, на лицевой стороне которого указаны сведения о субъекте и объекте ПД, а на оборотной — налоговые расчеты. Данный документ является подтверждением права субъекта осуществлять ПД с применением патентного режима. Он может лишиться этого права, если:

  • кол-во нанятых сотрудников превышает указанное в патенте среднее значение;
  • превышен лимит прибыли (в настоящее время по ПСН он составляет 60 млн.руб.);
  • оплата за патент (полная или часть ее, в зависимости от срока действия) не внесена вовремя.

Статистика свидетельствует, что патентная система приобретает все больше «поклонников» среди российских предпринимателей.

Поделиться
Записи по теме
1 комментарий
  1. Dana -

    Я обеими руками за петентную систему. подсказали, научили наши местные налоговики, семинары проводят в инспекциях (молодцы)ю Вообще никаких заморочек. Купил патент: оплата в два этапа и работай! Причем можешь купить на определенное количество месяцев. Но взносы в ПФР, мед, и соц. страх никто не отменял. Зато не надо вести бухгалтерию… Вернее там книга ведется доходов электронно или в бумажном виде, но это ж все-равно проще, чем УСНО и т.п.

Комментировать