Как и в какие сроки проводится встречная налоговая проверка?

0

С целью контроля полноты уплаты налогов в Государственный Бюджет Налоговая Служба Российской Федерации проводит различные виды проверок, наиболее «страшными» среди которых являются выездные и камеральные.

Они сами по себе не приводят в восторг бухгалтеров любой организации. Но не редки случаи, когда в дополнение к основной проверке задействуются дополнительные подвиды, такие как, например, встречная налоговая инспекция. Что это такое? Как и с какой целью проводится? Какие могут быть последствия?.. Ответы на все эти вопросы вы найдёте в данной статье!

До проверок, как правило, подается отчет о деятельности некоммерческих организаций в Минюст.

Встречная налоговая проверка – что это?

В ходе изъятия сотрудниками налоговой службы необходимой им документации и дальнейшего её изучения могут возникнуть вопросы к деятельности организации, её партнёрам либо к суммам/объёмам конкретных сделок. С целью уточнения информации и проверки цифр в изъятых документах инициируется встречная налоговая проверка.

Проводится она в следующем порядке:

проверка налогов

  • Налоговая служба составляет список прямых контрагентов и участвовавших в сделке сторонних организаций;
  • Контрагенты проверяемого юридического лица получают запрос на предоставление чётко обозначенного пакета документов в Налоговую Службу;
  • В пятидневный срок данный пакет подготавливается и отвозится в ФНС лично, либо отправляется по почте. После ФСН проводит проверку контагента;
  • По результатам оценки и сравнения полного объёма имеющихся документов сотрудники Налоговой составляют соответствующее заключение, которое не предоставляется косвенно участвовавшим в проверке юр. лицам (контрагентам). В случае выявления нарушений на проверяемую организацию налагается штраф, административные меры наказания, а также возможно возбуждение судебного разбирательства.

В связи с тем, что наказать контрагентов, у которых были запрошены документы, Налоговая может только за несоблюдение сроков, многие организации и бухгалтера, в частности, не сверяют отправляемую информацию с партнёром. Но это чревато для обеих сторон.

бизнесКак открыть бизнес с минимальными вложениями?

Как проверить ОГРН?

Как НКО оформить отчет в Минюст?

Так как расхождения могут быть выявлены не только в документах проверяемого юридического лица, но и в ваших. И тогда сотрудники ФНС обязательно назначат внеплановую проверку, и уйти от наказания будет достаточно сложно, если возможно вообще.

Встречная налоговая проверка может быть проведена при любой объективной необходимости, а не только в рамках камеральной либо выездной инспекции. Это связано с тем, что законодательство никак не ограничивает условия проведения подобного вида проверок в отношении причин, сроков, частоты запросов и т.д.

Какие документы могут быть затребованы?

Перечень и объёмы запрашиваемого комплекта документации никак не регламентируется действующим законодательством, из-за чего довольно часто возникают спорные ситуации.

организации

Так, например, Налоговая Служба может помимо документов по конкретной сделке запросить ваше собственное штатное расписание, маршрутные листы перевозок, данные по посредникам (например, транспортным компаниям) и т.д. Некоторые документы действительно необходимы, и запрос правомерен. Подробнее об этом рассказано в видео:

Это касается штатных расписаний и списков сотрудников, так как они могут быть использованы в целях выявления дополнительных взаимосвязей между организациями. Другой вопрос – данные об организациях, у которых в данный момент не проводится никаких проверок. Общая судебная практика показывает, что, хотя в Законе и не прописано, такие действия со стороны ФНС считаются неправомерными, и запрос на такие группы документов можно отклонять.

Но будьте готовы уплатить штраф, а затем отстоять свои права в суде.

Условия правомерности встречной проверки.

Чтобы запрос на предоставление документов со стороны Федеральной Налоговой Службы считался легитимным, должны выполняться следующие базовые требования:

акт налоговой проверки

  • Запрос на пакет документов должен быть вручен представителю организации под расписку либо отправлен Почтой России с уведомлением о получении.Иначе нельзя доказать, что контрагент действительно получил его и обязан предоставить в пятидневный срок требуемый пакет.
  • В случае если проверяемая организация находится на учёте в другом отделении ФНС, запрос контрагенту не может быть направлен напрямую из него, а должен исходить от соответствующего подразделения, в ведении которого находится сторонняя организация. В связи с этим в качестве дополнения должно прилагаться требование первого госоргана ко второму о формировании соответствующего запроса контрагенту.
  • В обоих документах (если компании находятся на учёте в разных отделениях ФНС) должны в точности совпадать причина проведения проверки и перечень требуемых документов. Они должны быть чёткими и ясными. Без расплывчатых выражений и общих фраз.

Как проводится проверка патента через ФМС.

Если хотя бы одно из данных требований не выполняется, запрашиваются данные связанные с третьей стороной (организациями), либо у вас нет возможности предоставить все или часть из перечисленных в требовании документов, в пятидневный срок необходимо направить в сторону Налоговой Службы отказ с указанием соответствующей причины.

В качестве меры наказания за просрочку либо отказ в сотрудничестве на контрагента может быть наложен штраф в размере 5 000 рублей, а также административные меры наказания по отношению к уполномоченным лицам в размере 300-500 рублей.

И всё же после их исполнения запрос может повториться. Поэтому, рекомендуем соизмерять размер последствий с необходимостью сокрытия определённых документов и оспаривать правомерность встречной проверки в судебном порядке, раз уж на то пошло.

кофейня Кофейня по франшизе: выгодно ли?

Узнайте больше о налоги на имущество организации.

Что такое учетная политика организации?

Как удовлетворить требования ФНС?

Чтобы обязательства контрагента считались выполненными на 100% необходимо соблюсти определённые требования:

суть встречной проверки

  • Пакет документов либо отказ с указанием причин должен быть доставлен в Налоговую Службу в течение пяти дней со дня получения запроса;
  • Состоять он должен из копий оригиналов документов с синей печатью организации и подписью руководителя. ФНС не имеет права требовать нотариально заверенные копии;
  • Если в перечне присутствует многостраничный документ, он должен быть прошит и подписан на месте сшива. Все страницы должны быть пропечатаны, пронумерованы, и на обороте последнего листа должна располагаться печать + подпись с указанием должностного лица и точного количества страниц;

Все требования Федеральной Налоговой Службы будут соблюдены, и никаких штрафных санкций не последует.

Главное всегда помнить, что отправляемые документы должны иметь минимальное расхождение с аналогичными, изъятыми у проверяемого партнёра. И тогда ваше сотрудничество и репутация в глазах Налоговой будут только расти и крепнуть!

Поделиться
Записи по теме
Комментировать