Чем полезна упрощенная система налогообложения для ООО и как перейти на нее?

1

Использование упрощённой системы налогообложения является менее затратным по времени и более простым в объёме документации, которую следует заполнять предприятиям.

В отличие от индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощённой системе, ООО обязаны вести бухгалтерский учёт, но могут это делать более просто, чем те организации и предприятия, не использующие в своей деятельности УСН (упрощённую систему налогообложения). Интерес к УСН в целом, вызван более низкой налоговой нагрузкой на предприятие.

Специальные системы налогообложения — это определенные условия, при которых упрощается или не взимается налог на определенную часть налогов.

Что такое упрощенная система налогообложения для ООО

Упрощённая система налогообложения (УСН) – это система налогов для малых и средних предприятий РФ, которые соответствуют определённым критериям:

упрощенное налогообложение

  • соблюдение лимита торговой выручки (дохода) на уровне не более 68,82 млн. рублей за календарный год (согласно изменениям, произошедшим в 14 году, вступающих в силу с начала 2015 г.);
  • штат компании составляет до 100 чел.;
  • совокупная стоимость всех активов компании не превышает 100 млн. рублей;
  • другие компании являются акционерами данной компании не более чем на четверть всех её активов.

налогообложениеВ чем плюсы патентной системы налогообложения?

Как составляется бухгалтерская отчетность?

Какие бывают системы налогообложения для ООО?

Условия применения УСН

УСН не может применяться в хозяйственной деятельности таких организаций: банки и страховые компании, нотариусы и ломбарды, страховщики и инвестфонды, иностранные компании и компании, занимающиеся микрофинансированием, адвокаты и государственные организации. Полный их перечень приводится в статье 346.12 НКРФ. Остальные субъекты вольны избирать УСН, при соответствии изложенным выше четырём критериям.

условия усн

На схеме указаны общие условия применения УСН

Переходя на упрощённое налогообложение, предприятие вольно выбирать режимы налогообложения объекта: либо это будет налог, уплачиваемый с дохода, либо с прибыли (рассчитывается как доходы минус расходы). Выбрав первый режим, величина оплачиваемых налогов будет равна 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли. Подробно об этом и других особенностях УСН расскажет специалист:

Однако, различные субъекты РФ могут на местных уровнях самостоятельно менять величину налога от 5% до 15% при втором режиме налогообложения. Здесь имеется один нюанс – при расчёте итоговой величины налога при втором режиме, если налог оказывается менее чем 1%, при использовании базового режима расчёта, либо получается минусовая прибыль, плательщик обязан заплатить как минимум 1% налога от величины своего дохода в текущем году.

Желающие перейти на упрощённую систему, могут это сделать перед началом фискального года (01.01 — 31.12). За редкими исключениями, переход внутри года не выполняется. Детальнее о порядке перехода изложено ниже.

Отчётность за каждый год подаётся не позднее 31 марта следующего фискального года, на основании данных Книги учёта доходов и расходов, которую они обязаны вести (начиная с 2013 года). Промежуточной отчётности не предусмотрено.

ООО на УСН освобождены от ряда налогов

Согласно статье 346.11 НКРФ, предприятия, находящиеся на УСН, не платят:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Имущественный налог предприятий.

Читайте про расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Льготы, предусмотренные для ООО на УСН

Предприятия на УСН обладают следующими льготами:

условия получения усн

  1. Отсутствие кассового лимита – допустимо хранение в своих кассах любую сумму.
  2. Ведение бухучёта кассовым методом (в тот же день, когда наличность была принята в кассу, а не в день продажи услуги или товара, если эти два события разнесены между собой по времени).
  3. Возможность открывать новые обособленные подразделения (до 2015 года предприятиям на УСН этого было сделать нельзя), но не филиалы.
  4. Начиная со следующего года — возможность открывать представительства.
  5. Компании, уплачивающие сбор на торговлю и работающие в Москве и СПб, могут законно уменьшать величину своих налоговых отчислений на сумму уплаченного ними торгового сбора.
  6. Возможность индексации сумму налога к уплате за счёт её уменьшения на перечисления, выполненные в, Фонд обязательного медстрахования, Соцстрах и Пенсионный Фонд РФ.

бухгалтерская отчетностьБухгалтерская отчетность: как составить?

Узнайте, как зарегистрировать ИП через Госуслуги.

Узнайте прямо сейчас, как открыть свою кальянную.

Как перейти на УСН

  1. До начала нового календарного года необходимо написать заявление в налоговую, по месту регистрации ООО, до 31 декабря включительно. Лучше всего не затягивать с подачей заявления, поскольку в предпраздничные дни госорганы отличаются повышенной загрузкой и ваше заявление может остаться без должного внимания и не принято.
  2. В заявлении необходимо указать, какой режим налогообложения избран предприятием, какой совокупные доходы на 01.10 этого года были получены предприятием и какой имеющийся остаточная стоимость основных средств (исходя из амортизационных калькуляций).
  3. Поскольку никакое разрешение от налоговой или уведомление о «пропуске» вас на УСН законодательно не предусмотрено, начиная уже с первого дня следующего календарного года, вы на законных основаниях можете применять УСН. Единственным ограничением имеющегося подхода является то, что ваше заявление должно быть зарегистрировано как принятое налоговой.
  4. Новообразованные ООО могут перейти на упрощённую систему в любое время года, не дожидаясь начала следующего года, в срок 30 дней с даты регистрации ООО.
  5. «Принудительная» миграция на УСН возможна только для тех ООО, которые находились на системе единого налога на вменённый доход (ЕНВД), когда в текущем году для них больше не соблюдаются критерии применения ЕНВД или прекратили деятельность, являвшуюся объектом ЕНВД.

Таким ООО необходимо передать в бумажном или электронном видах два заявления: про переход на упрощённую систему и про завершение их учёта как ЕНВД-плательщика. Выполнить это следует не позднее 5-ти календарных дней после наступления одного из двух событий, по месту своей регистрации.

Порядок утраты ООО права на упрощённую систему – не автоматический. Предприятие может перестать быть субъектом УСН вследствие:

регистрация и документы

  1. Прекращения осуществления деятельности, являвшейся объектом для УСН.
  2. ООО имеет намерение мигрировать на другую схему налогообложения.
  3. ООО превысило порог годичного дохода в 68,82 рублей.

Тогда, организация или предприятие должно подать заявление в налоговую, не позднее чем через 2 недели после наступления соответствующего события. В заявлении требуется изложить уведомление о конкретном случае (завершение/изменение характера деятельности, выбор иной системы, превышение порога доходности).

Порядок оплаты налогов на УСН

Те, кто выбрал первый режим налогов – налог на доходы – платят его авансом за каждый квартал года, до начала квартала. Выбравшие второй режим, налогообложение прибыли, платят его авансом за каждый квартал года, до завершения 25-ти первых календарных дней текущего квартала.

Все ООО на УСН, независимо от режима налогообложения, обязаны уплатить окончательную величину налога за весь год до конца 1 квартала следующего фискального года.

налоги в России

Под «налогами» в данном случае понимаются сами налоги, а также перечисления в Пенсионный Фонд, Фонд обязательного медстрахования и Соцстрах. На сумму перечислений уменьшается сам налог, что является одним из явных финансовых преимуществ упрощённой системы налогообложения. Оплата налогов осуществляется по месту регистрации ООО, находящегося на УСН.

Следует признать, что упрощённая налоговая система для ООО является гораздо более выгодной, чем общая система, как по налоговым отчислениям, так и времени, затрачиваемому на выполнение документального сопровождения.

Предприятия и организации на этой системе обладают рядом льгот и преимуществ по сравнению с остальными юрлицами, а также вполне могут передать ведение бухгалтерских книг на аутсорсинг.

Переход на УСН простой, а объём выручки достаточно большой, чтобы оставаться на этой системе малым и средним предприятиям. Из минусов можно отметить невозможность иметь более 100 человек в штате и невозможность перейти на УСН в течение года.

Поделиться
Записи по теме
1 комментарий
  1. Луиза -

    У мужа свой бизнес и я особо не задумывалась про налоги и как он их платит. А тут остро стал вопрос с деньгами, пришлось быстро мне разбираться и искать выходы, так как у мужа совсем не было времени. Знакомые предложили изучить упрощенную систему налогообложения. Конечно сложно было самой в этом разобраться, зато потом стало получаться и бизнес стал дешевле обходиться)

Комментировать