Что такое объект налогообложения по налогу на имущество организаций?

2

Одним из основополагающих налогов для компаний Российской Федерации является налог на имущество. Он устанавливает размер той части стоимости имущества организации, который выплачивается в Государственный Бюджет ежеквартально и ежегодно.

Ниже мы в деталях рассмотрим данный налог, порядок его уплаты, а также изменения, произошедшие в 2015 году.

Кто является плательщиком налога?

Чтобы чётко понимать, необходимо ли вам уплачивать налог на имущество, нужно знать, чем занимается организация и какими видами ОС владеет. Так как плательщиками данного налога являются все организации, кроме:

имущество организаций

  • российских компаний, имеющих в собственности ОС только1-2 амортизационных групп;
  • иностранных компаний, открывших либо не открывших дочерние компании-представительства и не имеющих ОС;
  • организаций, связанных с проведением Олимпийских Игр в Сочи и ЧМ по футболу в 2018 году.

Остальные организации, владеющие чем-либо, включённым в списки объектов налогообложения (далее НО) статьи 374 НК РФ, обязаны осуществлять выплаты по налогу на имущество.

За что же нам платить?

В качестве объектов НО правительством РФ выделены следующие виды имущества:

  1. Любое движимое и недвижимое имущество компании, являющееся её собственностью, раздельной собственностью, а также полученное на правах ограниченного владения/пользования или в рамках концессионного соглашения, относимое к ОС 3-10 ам. групп.
  2. То же имущество, но иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянных представителей. И только недвижимое имущество, если филиалов/дочерних компаний нет.

субъектыСубъекты налогообложения в России: читайте тут.

Какой бизнес сейчас актуален? Узнайте больше.

Обзор бизнес-идей: деревенский бизнес.

Среди объектов, которые не попадают под данный налог можно выделить:

расчет налога

  1. Природные площади и ресурсы (участки земли, водоёмы и т.д.).
  2. Имущество силовых государственных структур, осуществляющих охрану и поддержание военной безопасности Федерации.
  3. Объекты культурного наследия, исторические памятники.
  4. Места хранения и установки ядерного вооружения.
  5. Ледоколы, атомные суда.

Стоить отметить, что организации обязаны вести раздельный учёт объектов, находящихся в ведении обособленного подразделения с собственным балансом либо в отличном от места регистрации компании регионе.

Основных средств, входящих в состав Единой системы газоснабжения и тех, к которым применяются различные налоговые условия (ставки).

Обновления в законодательстве

Начиная с 1 января 2015 года российским компаниям необходимо учитывать определённые изменения в НК. Среди них можно выделить:

  1. Новый метод определения налоговой базы для недвижимого имущества Бизнес-Центров, Торговых Центров, мест общественного питания и т.д. – Теперь налогом облагается только имущество с определённой кадастровой стоимостью, а не балансовой, как было ранее.
  2. Максимальная налоговая ставка для объектов кадастровой стоимости:
  3. Год Ставка для Москвы Ставка для регионов
    2015 г. 1.7% 1,5%
    2016 г. и все последующие
    2%

    2%

    налог на прибыль

  4. Движимое имущество, включённое только в 1 и 2 аммортиз. группу не является объектом налогообложения (ранее оно им не являлось вообще).
  5. Введены льготы для движимого имущества 3-10 амортиз. групп, за исключением имущества, полученного в результате ликвидации юр. лица.
  6. То же касается имущества, полученного от учредителя, доля которого в УК организации превышает 25%. Такое ДИ является объектом НО.

Таким образом, движимое имущество организаций стало учитываться при определении налоговой базы. Но у вас есть возможность воспользоваться различными льготами и минимизировать затраты на оплату налога.

Ставки налога на имущество организаций

Согласно законодательству, каждый субъект Российской Федерации может устанавливать собственные налоговые ставки, различные для определённых по усмотрению муниципалитета групп ОС.

налог на имущество объект налогообложения

Также могут назначаться различные льготы и исключения, действующие только для компаний данного региона. Единственное требование – это соответствие списков объектов налогообложения положениям Федеральных Законов, а также максимальный размер ставки — 2.2%.

В отношении отдельных групп объектов (железнодорожных путей, энерго- и трубопроводов) установлена пониженная максимальная ставка – 1% с постепенным повышением на 0.3% ежегодно, начиная с 2016 года. В соответствии с этими показателями выстраиваются налоговые коэффициенты субъектов РФ.

Узнать их можно на официальном сайте ФНС в разделе электронных сервисов — «Справочная информация о ставках и льготах».

Отчётные и налоговые периоды

Стандарт, установленный законодательством РФ – это три отчётных периода: квартал, полугодие, 9 месяцев; и один налоговый период – год. Причём, каждый из субъектов в праве самостоятельно определять наличие и количество отчётных периодов, а также связанных с ними авансовых платежей. Поэтому их может быть как 3, так и не быть вовсе.

Определение налоговой базы и суммы уплаты

налогообложение имущества

Чтобы определить налоговую базу вам необходимо сложить балансовую стоимость всего объёма ОС на первое число месяца (1 января, 1 февраля… 1 декабря, если идёт расчёт годовой базы) с его же стоимостью на первое число месяца, следующего за отчётным периодом (1 января следующего года в данном случае). А затем получившуюся сумму разделить на число месяцев в периоде, увеличенное на 1 (т.е. 12 мес. + 1 = 13).

строгая отчетностьЧто относится к бланкам строгой отчетности?

Франшиза автозапчасти: эффективный бизнес в России.

Франшиза Фикс Прайс: условия сотрудничества.

Сумма оплаты налога выводится из произведения:

СН = НБ*НС, где:

  • СН – сумма налога;
  • НБ – налоговая база;
  • НС – налоговая ставка вашего региона.

Рекомендуем ознакомиться с видео, в котором рассказано об актуальных поправках в законодательстве:

Таким образом, мы получаем размер отчислений в бюджеты ФНС и спокойно переходим к другим налогам.

Поделиться
Записи по теме
2 комментария
  1. Егор К. -

    Сколько же мороки с уплатой этих налогов. Открыл чайную лавку, единственную в городе, и понеслась. Помещение 50 квадратов. Пришло письмо из инспекции, с просьбой встать на налоговый учёт. У меня глаза чуть из орбит не вылезли — арендное помещение мне приписали как личное. Поговорил с арендодателем. Сейчас хоть разобрались в чём дело. Завтра поговорим с юристом, и избавимся от этой мороки.
    Будьте внимательны при связи с налоговыми службами.

  2. Андрей -

    Решил открыть пиццерию в своем городе. Каждый, кто хоть раз открывал свой бизнес знает через что придется пройти. Думал, что постановкой на налоговый учет, для уплаты налогов (вот это поворот) проблем не будет. Через что мне пришлось пройти словами не описать. Обнаружили что не уплатил налог на огородный участок (600 рублей на минуточки) и хотели вообще отказать в регистрации моей пиццерии в налоговой инспекции. Кончилось тем, что я нанял хорошего юриста и он за неделю оформил все бумаги.

Комментировать