Налогообложение ООО: виды системы УСН, схема формы

Уплата налогов является законодательно установленной обязанностью каждого предприятия, отказаться от которой невозможно. Единственное право выбора, которое получает предприниматель или собственник ООО, касается системы налогообложения.

Субъект налогообложения – это налогоплательщик – юридическое лицо, компания, ИП, физическое лицо.

Системы и варианты налогообложения для ООО

Критериями для выбора могут быть производимая продукция, осуществляемые виды деятельности, величина самой компании и т.п. Чтобы не ошибиться с выбором системы налогообложения и подобрать наиболее подходящий вариант, стоит рассмотреть каждую из них более подробно.

Система налогообложения представляет собой совокупность всех сборов и налогов, которые обязательно должны выплачивать предприятия и физические лица, а также порядок их начисления и уплаты в государственный бюджет. Система налогообложения определяет такие важные моменты, как:

• объект налогообложения и его денежное выражение (налоговая база);
• период, за который должны быть выплачены налоги и сдана соответствующая отчетность;
• налоговая ставка – то есть тот установленный процент от базы, который отчисляется в бюджет.

Правильный выбор специального налогового режима может значительно уменьшить суммы выплат и снизить, таким образом, расходы предприятия.

Какие существуют виды налоговых систем для предприятий

О видах систем налогообложения готов рассказать опытный эксперт:

Все существующие системы налогообложения делятся на две группы – общую и специальную. Последняя группа включает в себя 3 режима:

• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• упрощенная система налогообложения (также подразделяется на два вида).

Каждая из данных систем имеет свои особенности, а также достоинства и недостатки. Предприниматель имеет право выбирать наиболее подходящий для него режим, обращая при этом внимание на законодательно установленные ограничения.

На схеме указаны возможные системы налогообложения

Общий режим налогообложения

При создании нового предприятия, если собственник не прилагал к пакету необходимых регистрационных документов заявление о постановке на специальный режим, его автоматически ставят на общую систему налогообложения.

Бухгалтерский учет должен вестись в полном объеме, что затрудняет работу многих предпринимателей и требует наличия грамотного бухгалтера.

Для общего налогового режима нет ограничений ни по виду деятельности, ни по величине дохода, ни по требованиям к форме собственности предприятия. Собственник ООО должен отчислять такие налоги, как:

1. Налог на прибыль. В этом случаем от полученного дохода отнимаются все понесенные расходы (любого вида, но документально подтвержденные). От оставшейся суммы исчисляется 20% – это и будет первое налоговое отчисление. «Операционная прибыль» рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации по формуле расчета прибыли до налогообложения.
2. НДС – этот налог вызывает особую сложность, поскольку требует наличия всех счетов-фактур по проводимым сделкам и значительно усложняет работу компании.
3. Страховые взносы.
4. Другие налоги, которые могут быть начислены в соответствии с местным законодательством и при наличии оснований для этого (например, акциз, земельный налог и т.д.).

Каждый квартал необходимо рассчитывать и сдавать отчетность по каждому виду данных отчислений. Плюсом системы является то, что при получении убытка налог на прибыль платить не нужно, и его сумму можно будет вычесть в последующих налоговых периодах.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Не подлежат налогообложению только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Принципы налогообложения в РФ: читайте далее.

Как правильно составить бизнес-план кальянной?

Как написать эффективный бизнес-план мебелеьного бизнеса?

Единый налог на вмененный доход

В отличие от всех остальных налоговых режимов, при которых отчисление происходит от суммы фактически полученного финансового результата деятельности, система ЕНВД предусматривает другой порядок расчета налога.

Все предприниматели, работающие на этой системе, получают установленную сумму налоговой базы (вмененный доход), который не зависит от реальных показателей. Доход предприятия может быть намного больше или меньше вмененного – сумма налоговых отчислений от этого не изменится.

Данный режим выгоден для тех предприятий, которые ведут непрерывную деятельность и получают стабильную прибыль. Сдача нулевой отчетности не предусмотрена – в случае приостановки работы налогоплательщики должны либо продолжать оплачивать налог, либо переходить на другой налоговый режим.

Чтобы перейти на данную систему налогообложения, руководителю ООО необходимо подать заявление в налоговую и соответствовать некоторым критериям:

• попадать под установленный перечень видов деятельности (он определен в Налоговом кодексе и является исчерпывающим) – в основном это розничная торговля и оказание некоторых видов услуг;
• иметь численность персонала, которая не превышает сто человек;
• не относиться к категории крупнейших налогоплательщиков;
• иметь производственные площади (например, торговые залы), которые не превышают установленных норм;
• владеть основной частью прав на предприятие (больше 75%);
• относиться к территории, на которой действует данный режим налогообложения.

После перехода на ЕНВД плательщик должен сдавать необходимую отчетность каждые три месяца. Налоговая ставка равна 15%, а вот база может отличаться в зависимости от региона – в каждом установлен свой корректирующий коэффициент.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Суть упрощенной системы частично кроется в ее названии – налогообложение для предпринимателя действительно становится намного проще и легче. Данная система полностью заменяет общий режим и отчисляемые при нем налоги. После этого можно выбрать, какой именно финансовый результат будет налоговой базой:

1. Доход предприятия – в этом случае необходимо заплатить 6% от всей суммы полученного за налоговый период дохода.

   Этот вариант имеет некоторые преимущества – в случае проверок у контролирующих органов не будет необходимости проверять все расходы, поскольку они не учитываются при начислении налога. К минусам можно отнести большую сумму налоговых отчислений, чем при втором виде УСН.

2. Прибыль предприятия – от полученных доходов отнимаются все понесенные расходы, и оставшаяся сумма выступает в качестве налоговой базы. От нее отчисляется от 5% до 15% – точная ставка определяется конкретным регионом. Предприятия с такой системой более подвержены налоговым проверкам, зато и суммы отчислений в бюджет в этом случае меньше.

Чтобы перейти на данный режим, необходимо обратить внимание на такие параметры:

• Численность работников – максимально допустимое значение составляет 100 человек.
• Годовой оборот денежных средств – конкретная величина зависит от региона.
• Наличие представительств и филиалов – при «упрощенке» их быть не должно.
• Размер дохода – за 9 месяцев он не должен превышать 45 млн. рублей.

При переходе на упрощенную систему необходимо правильно подать уведомление о переходе на УСН.

Упрощенная система недопустима для некоторых видов деятельности – их подробный перечень определяется налоговым законодательством. Переход на УСН не освобождает ООО от ведения бухгалтерской отчетности (такая привилегия касается только ИП).

Возможность применения других систем налогообложения

Для предприятий, которые работают в сельскохозяйственной сфере, доступен такой налоговый режим, как ЕСХН. По своим условиям он идентичен УСН, но под его действие попадают только сельхозпредприятия (доля такого рода работ в общем числе должна быть более 70%). Еще одно отличие – большая допустимая численность сотрудников предприятия, 300 вместо 100.

Важным является условие, при котором ООО может применять только одну систему налогообложения – общую, ЕНВД, УСН или ЕСХН. Единственное исключение – при ЕНВД, когда предприятие занимается несколькими видами деятельности, для одних из них может применяться этот режим, а для всех остальных – общий режим или упрощенка.

Регистрация ИП в качестве работодателя: читайте тут.

Франшиза детского сада: начинаем с нуля.

Идеи летнего бизнеса – читайте далее.

Критерии выбора формы и схемы для бизнеса

При выборе системы налогообложения стоит обращать внимания на такие факторы:

1. Наличие условий, которые указаны в законодательстве как ограничения – численность персонала, производственная площадь, годовая прибыль, вид деятельности и т.д.
2. Экономическая целесообразность. Если никаких ограничений нет, то стоит рассчитать, что выгоднее – платить налоги по общей системе или перевестись на спецрежим. Для проведения наиболее точных расчетов желательно иметь финансовые результаты деятельности хотя бы за несколько месяцев.
3. Наличие возможностей для ведения полного бухгалтерского учета – если на предприятии небольшой штат или нет квалифицированного бухгалтера, общий режим налогообложения не стоит применять.

При отсутствии ограничений лучше все-таки переходить на один из специальных режимов, особенно если предприятие является молодым и только начинает свою деятельность. В этом случае будет проще вести бухгалтерский учет и необходимую документацию, а также появится возможность сэкономить на величине налоговых отчислений.

Выбор системы налогообложения является важным вопросом для каждого предпринимателя – как начинающего, так и уже работающего на рынке.

Принять решение о виде налогового режима можно как на этапе создания предприятия, так и в процессе его деятельности. Последний вариант более надежен, так как после первых финансовых результатов станет ясно, какую величину налогов лучше платить и на каких условиях.

Наибольшей популярностью все-таки пользуются специальные режимы – они более выгодны для предпринимателя и значительно упрощают его работу по расчету налогов и сдаче необходимой отчетности.